Esquema Fiscal en Paraguay: Operando con LLC de EE.UU.
Introducción
¿Eres residente fiscal en Paraguay y tienes una LLC en Estados Unidos? Esta guía completa te explica todo lo que necesitas saber sobre las implicaciones fiscales de recibir dividendos y facturar servicios a través de tu estructura empresarial estadounidense.
Si aún no tienes residencia en Paraguay, consulta nuestra guía paso a paso para obtener la residencia paraguaya antes de implementar estas estrategias fiscales.
Escenario Típico
Esta información aplica si cumples con el siguiente perfil:
- Residente fiscal en Paraguay desarrollando actividad desde territorio paraguayo
- Propietario de una LLC en EE.UU. que recibe dividendos por la actividad empresarial
- Prestador de servicios como desarrollador de software, venta de servicios online, productos digitales o similares
- Clientes ubicados fuera de Paraguay
- Ingresos en USD recibidos mediante transferencia internacional trazable en cuenta bancaria
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Marco Legal: Ley 6380/2019
Principio de Territorialidad
Paraguay aplica el criterio de territorialidad para la tributación, lo que significa:
- Todos los ingresos generados en Paraguay por personas físicas residentes o empresas paraguayas están sujetos a IRE General o IRE Simple
- Los dividendos del exterior se declaran en el IRPGC (Impuesto a la Renta Personal por Ganancia de Capitales)
- Los servicios prestados desde Paraguay se consideran renta paraguaya, independientemente de dónde esté ubicado el cliente
Obligaciones Tributarias
Impuesto a la Renta de Empresas (IRE)
IRE Simple:
- Aplica hasta G. 2.000 millones de facturación anual
- Requiere inscripción en DNIT como persona física con actividad unipersonal
- Declarar ingresos como exportación de servicios
IRE General:
- Aplica cuando se supera los G. 2.000 millones de facturación anual
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Exención por Exportación de Servicios
Según el artículo 88 de la Ley 6380/19, los servicios exportados están exentos de IVA si cumplen estos requisitos:
- El servicio debe ser efectivamente utilizado en el extranjero
- El ingreso debe recibirse en moneda extranjera o mediante medios bancarios comprobables
- El servicio no debe consumirse ni tener efectos económicos dentro de Paraguay
Servicios Exentos por Exportación
- Desarrollo de software
- Diseño gráfico o web
- Asesoría profesional
- Marketing digital
- Servicios administrativos o soporte remoto
Casos donde NO Aplica la Exención
- Servicios consumidos dentro de Paraguay
- LLC con sucursal o establecimiento permanente en Paraguay
- Trabajos con efectos directos en el mercado paraguayo
Obligaciones del Contribuyente
Registro Tributario
- IVA: Solo si realiza actividades gravadas (puede declarar como exento si solo exporta servicios)
- IRE: Obligatorio inscribirse en Simple o General según facturación
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Documentación y Facturación
Factura Exenta
Las facturas deben incluir:
- Emisión en guaraníes o dólares (si está habilitado)
- Datos completos del cliente en EE.UU.
- Detalle del servicio prestado
- Monto facturado
- Indicación: "Exento por exportación de servicios"
Registros Contables Básicos
- Libro de ingresos y egresos
- Registro de facturas emitidas
- Documentación de gastos deducibles (honorarios, internet, software, equipos)
- Conciliación bancaria
- Conversión de USD a guaraníes usando tipo de cambio oficial del BCP
Respaldos Necesarios
- Constancia de pagos (transferencias, comprobantes PayPal, etc.)
- Documentación para respaldar ingresos ante la SET
Deducciones Permitidas
- Gastos directamente relacionados al servicio
- Internet y electricidad proporcional
- Equipos y software
- Honorarios de contador
Tratamiento de Dividendos de LLC en EE.UU.
En Paraguay
Paraguay NO grava los dividendos recibidos del exterior por residentes fiscales, ya que solo tributa por rentas de fuente paraguaya.
En Estados Unidos
- Retención del 30% sobre dividendos pagados a no residentes
- Sin tratado tributario entre Paraguay y EE.UU. para evitar doble imposición
- No hay posibilidad de recuperar o acreditar la retención del 30%
Obligaciones Declarativas
- Declaración en IRPGC como información (en exentas)
- Conversión a guaraníes usando tipo de cambio del BCP a fecha de cobro
- Documentación requerida: extracto bancario, acta de distribución de utilidades, estados financieros de la LLC
Los dividendos recibidos del exterior deben depositarse en cuentas bancarias paraguayas apropiadas. Consulta nuestras recomendaciones sobre banca para expatriados en Paraguay para optimizar la recepción de estos fondos.
Recomendaciones Profesionales
Contabilidad Separada
Mantener registros claros diferenciando:
- Ingresos por servicios
- Ingresos por dividendos
Inscripciones Recomendadas
- IRE (Simple o General según facturación)
- IRP - Renta de Capital además del IRE
Documentación de Respaldo
Conservar toda la documentación de la LLC para justificar los dividendos ante posibles inspecciones de la DNIT, incluyendo:
- Prueba de origen de los ingresos
- Naturaleza de las distribuciones
- Estados financieros actualizados
Consideraciones Importantes
- Los ingresos en USD deben registrarse en guaraníes al tipo de cambio oficial del BCP
- La documentación completa es crucial para cualquier inspección fiscal
- Es recomendable mantener asesoría contable especializada para cumplir con todas las obligaciones
Para implementar exitosamente esta estructura fiscal, es fundamental tener el estatus de residente paraguayo correctamente establecido. Si necesitas obtener o renovar tu residencia, revisa nuestra guía completa del proceso de residencia.
Asesoría Especializada
La implementación de estructuras fiscales internacionales requiere conocimiento especializado y acompañamiento profesional. Contacta con nuestros expertos para recibir asesoría personalizada sobre:
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